LIBROS ELECTRÓNICOS PLE 5.0
El 30 de Diciembre de 2015 se promulgo la Resolución Superintendencia 361-2015 modificando las reglas de uso de los libros electrónicos PLE 5.0.
Por otro lado el 31 de Diciembre de 2015 se promulgo la Resolución Superintendencia 360-2015 donde se estableció los cronogramas de vencimientos para las anotaciones de los libros electrónicos del ejercicio 2016.
Obligados del uso PLE 5.0
Recordemos que cada año que ha pasado Sunat ha ido nombrando contribuyentes obligados a usar los libros electrónicos:
- 2014 Mepecos – 500 UIT
- 2015 Mypes – 150 UIT
- 2016 Microempresa 75 UIT
La resolución superintendencia 361-2015 define la obligación de usar los libros electrónicos a partir del año 2017 en adelante, aquellos contribuyentes que pertenezcan al régimen general o especial que hayan superado las 75 UIT en un periodo establecido.
La implementación de los libros electrónicos se convirtió en la mejor herramienta de Sunat para combatir la evasión tributaria del país.
Actualmente todas las empresas que realizan la anotación de sus libros electrónicos deben tener mucho cuidado con la información que están enviando a los servidores de sunat, por ejemplo:
Actualmente todas las empresas que realizan la anotación de sus libros electrónicos deben tener mucho cuidado con la información que están enviando a los servidores de sunat, por ejemplo:
Antes – 2012:
Una empresa podía comprar facturas para disminuir su IGV por pagar, y simplemente no pasa nada si no tenia ninguna fiscalización.
Ahora 2016:
Enviar una factura comprada en la anotación de tus libros electrónicos es un suicido para el gerente y contador, este tipo de contingencia no tardara poco tiempo a salir a luz, acompañado de una demanda penal por defraudación tributaria.
LIBROS ELECTRÓNICOS
Para el año 2016 un gran número de contribuyentes estarán obligados a realizar la anotación de sus registros utilizando los libros electrónicos mediante el uso del PLE 5.0.
Si hacemos una pequeña reseña de los contribuyentes que usan y usaran los libros electrónicos sería:
- 2013 – Incorporación Pricos
- 2014 – Mepecos (500 UIT)
- 2015 – Mypes (150 UIT)
- 2016 – Micro empresas (75 UIT)
Como podemos apreciar la tendencia, tarde o temprano la sunat terminara obligando a todos los contribuyentes a usar los libros electrónicos.
A continuación los errores mas frecuentes y su posible solución:
- Registre una factura de compras en soles, cuando era en dólares.
En este caso la solución será utilizar el estado 9 para corregir dicha operación, recordemos que las correcciones se realizan en un periodo posterior del cometido el error.
- Registre dos veces una factura de compra en un mismo periodo.
En este caso no hay un estado para retirar operaciones, una posible solución sería llevar a cero una de las operaciones con el estado 9. Este error originario rectificar nuestra declaración del PDT 621 y pagar la multa por crédito indebido.
- Me olvide detallar la constancia de detracción en mis operaciones del registro de compras.
Este error lo podemos solucionar con el estado 9. Una recomendación cuando vayamos a corregir errores es anotar todo en papeles de trabajo, ya que esto ocasiona que los montos del PDT 621 no coincidan con el reporte de información consistente del PLE.
- Anote mi registro de compras en cero, pero si tenía facturas de compras.
Este error no se puede corregir, ya que no existe un estado en el registro de compras para añadir operaciones. Esto conlleva a rectificar nuestra declaración PDT 621.
- Me olvide registrar una factura de venta.
Este error lo puedes solucionar con el estado 8 en un periodo posterior. No existe una fecha máxima para corregir.
- Registre una factura compra de otra empresa que llevo la contabilidad.
No existe un estado para quitar comprobantes errados, una posible solución es utilizar el estado 9 y registrarlo con monto cero.
- Me equivoque en la razón social de mi cliente.
Este error lo puedes solucionar con el estado 9 en un periodo posterior.
- Mi sistema contable ha registrado mal la consolidación de boletas: 0001-110200 (no está separado el inicio y fin 001-110 al 001-200).
Este error lo puedes solucionar con el estado 9. Una recomendación es siempre visualizar el archivo txt y corroborar las anotaciones.
- La Sunat me fiscalizo y me reparo 2 facturas de compras, que hago si ya anote mi libro electrónicos.
Este error es muy complicado, ya que tendrías que llevar a monto cero dichas facturas con el estado 9 (es una solución optativa).
- Me equivoque en el número de comprobante de mi factura de compras.
Este error lo puedes solucionar con el estado 9, en un periodo posterior.
www.noticierocontable.com
www.sunat.gob.pe
Guia tributaria
diario Gestión
video youtube-Cesar LLanos
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